Аккаунт / Скачать готовую подборку документов
ОСНОВНЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА В 2021 ГОДУ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА БЮДЖЕТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
Материал подготовлен с использованием правовых актов по состоянию на 08.12.2020.
К чему готовиться
С 1 января:
- надо применять 7 новых стандартов >>>
- меняется Инструкция N 157н >>>
- действуют обновленные КБК >>>
- в платежках по налогам и взносам нужно указывать новые реквизиты >>>
- вырастет МРОТ >>>
|
Еще изменения - будет действовать новая система казначейских счетов >>> - заработают правила санкционирования операций со средствами во временном распоряжении >>> - справки о доходах за 2021 год надо выдавать сотрудникам по обновленной форме >>> - вводится прогрессивная шкала НДФЛ >>> - во всех регионах пособия будет выплачивать напрямую ФСС >>> - не нужно подавать отдельно сведения о среднесписочной численности работников >>> - увеличиваются предельные размеры базы по страховым взносам >>> - не будет действовать правило об оплате больничного в размере не меньше МРОТ >>> - не надо индексировать оклады федеральных госслужащих >>> - не нужно сдавать декларации по транспортному и земельному налогам за 2020 год >>> - изменятся правила расчета налогов при изменении кадастровой стоимости >>> - надо иначе заполнять путевые листы >>> |
Не позднее 25 января нужно сдать декларацию по НДС по новой форме >>>
|
ТЕМЫ ОБЗОРА
Бухгалтерский и бюджетный учет Контроль за уплатой налогов и взносов НДФЛ, страховые взносы и персучет, расчеты с сотрудниками |
БУХГАЛТЕРСКИЙ И БЮДЖЕТНЫЙ УЧЕТ
С 1 января нужно применять 7 новых федеральных стандартов
Приказ Минфина России от 30.12.2017 N 277н
Приказ Минфина России от 28.02.2018 N 34н
Приказ Минфина России от 15.11.2019 N 181н
Приказ Минфина России от 15.11.2019 N 182н
Приказ Минфина России от 15.11.2019 N 183н
Приказ Минфина России от 15.11.2019 N 184н
Приказ Минфина России от 30.06.2020 N 129н
При ведении учета учреждениям всех типов нужно руководствоваться стандартами "Нематериальные активы", "Выплаты персоналу", "Непроизведенные активы", "Финансовые инструменты", "Информация о связанных сторонах", "Совместная деятельность", "Затраты по заимствованиям".
См. также: На что обратить внимание при переходе на новые стандарты учета (обзоры)
С 1 января вступают в силу изменения в Инструкцию N 157н
Приказ Минфина России от 14.09.2020 N 198н
В основном корректировки связаны со вступлением в силу новых стандартов. Кроме того, уточнили правила составления кассовой книги, а также требования к аналитическому учету на некоторых балансовых и забалансовых счетах.
См. также: Какие изменения Инструкции N 157н надо учесть в 2021 году (обзор)
С 1 января в учете нужно применять обновленные КБК
Приказ Минфина России от 08.06.2020 N 98н
Приказ Минфина России от 08.06.2020 N 99н
Приказ Минфина России от 29.09.2020 N 222н
Приказ Минфина России от 12.10.2020 N 236н
1. В порядке формирования КБК N 85н появились новые КВР 246, 247, 614, 624, 635 и 816.
2. Утверждены новые перечни КБК N 99н. Они заменят действующий Приказ N 207н. Вновь принятый документ должны применять все участники бюджетного процесса, в том числе региональные и местные. По кодам изменений немного. В ноябре 2020 года новые перечни были скорректированы, в основном из-за того, что в бюджетную систему введены бюджеты муниципальных округов.
3. Внесены поправки в порядок применения КОСГУ N 209н. Добавлена подстатья 139 КОСГУ. По ней отражают доходы от возмещения затрат на мероприятия по сокращению травматизма, профзаболеваний сотрудников, а также на санаторно-курортное лечение тех, кто трудится во вредных или опасных условиях. Есть и другие изменения.
КАЗНАЧЕЙСКОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ
С 1 января будет действовать новая система казначейских счетов
Федеральный закон от 27.12.2019 N 479-ФЗ
Приказ Казначейства России от 13.05.2020 N 20н
Приказ Казначейства России от 14.05.2020 N 21н
Приказ Казначейства России от 15.05.2020 N 22н
Суть системы в том, что все расчеты по лицевым счетам, открытым в Казначействе и финорганах, будут проходить через Казначейство. Банковские счета финорганов в ЦБ РФ будут закрыты.
В связи с новой системой обновлены подзаконные акты, регулирующие, в частности, следующее:
- порядок оформления и проведения операций по лицевым счетам;
- правила обеспечения наличными и средствами для расчетов по картам.
См. также: Как меняется система расчетов с 2021 года (обзор)
С 1 января заработают правила санкционирования операций со средствами во временном распоряжении
Приказ Минфина России от 23.06.2020 N 119н
Правила касаются получателей средств федерального бюджета. Утверждена форма сведений об операциях со средствами во временном распоряжении.
Чтобы ТОФК могли контролировать выбытие данных средств, введены специальные идентификаторы: код нормативного акта, идентификационные коды поступлений и выплат. В коде выплат, в частности, будет содержаться информация об одном из возможных направлений использования средств во временном распоряжении.
КОНТРОЛЬ ЗА УПЛАТОЙ НАЛОГОВ И ВЗНОСОВ
С 1 января в платежках по налогам и взносам нужно указывать новые реквизиты
Письмо ФНС России от 08.10.2020 N КЧ-4-8/16504
В поле платежки, где сейчас указывается номер счета УФК (начинается с 40101), нужно указывать новый казначейский счет, начинающийся с 03100.
Новый счет УФК, начинающийся с 40102, надо вносить на одну строку выше - в поле для номера счета банка получателя (раньше его не заполняли).
Надо указывать новые БИК и наименование банка получателя.
|
При подготовке платежки можно свериться с данными специального сервиса ФНС. |
См. также: Как соотнести поля платежки и новые реквизиты (обзор)
С 1 июля расширится список оснований для аннулирования отчетности перед налоговой
Новые основания:
- отчетность подписана неуполномоченным лицом или электронной подписью умершего лица;
- руководитель, который подписал отчетность, дисквалифицирован или о нем в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности сведений;
- по данным ЕГРЮЛ плательщик (страхователь) прекратил деятельность;
- декларация по НДС не соответствует контрольным соотношениям.
НДФЛ
С 1 января справки о доходах за 2021 год надо выдавать сотрудникам по обновленной форме
Приказ ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@
По сравнению с прошлой версией в форме, к примеру, появился номер по КНД. Существенных изменений нет. Тем не менее, пользоваться необходимо обновленной версией.
Справки о доходах за 2020 год составляются по прежней форме.
С 1 января вводится прогрессивная шкала НДФЛ
Федеральный закон от 23.11.2020 N 372-ФЗ
По обычной ставке 13% нужно будет платить НДФЛ, пока доходы не превысят 5 млн руб. Превышение будет облагаться по ставке 15% и перечисляться по отдельному КБК - 000 1 01 02080 01 0000 110.
См. также: Как считать НДФЛ по прогрессивной шкале (обзор)
Не позднее 30 апреля нужно сдать 6-НДФЛ за I квартал по новой форме
Приказ ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@
Форма была изменена. Теперь она состоит:
- из титульного листа;
- раздела 1 (для сведений за прошедший квартал);
- раздела 2 (для сведений с начала года).
В форме предусмотрено приложение N 1 (справка о доходах и суммах налогов физлица), но в 2021 году его сдавать не нужно.
См. также: Как заполнить 6-НДФЛ (готовое решение)
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ И ПЕРСУЧЕТ
С 1 января во всех регионах пособия больше не засчитываются в счет уплаты страховых взносов
Федеральный закон от 30.11.2016 N 401-ФЗ
С января на прямые выплаты переходят оставшиеся регионы, в частности: Москва, Московская область, Санкт-Петербург, Краснодарский край.
После перехода на новый порядок работодатели должны продолжать оплачивать первые три дня больничного, допвыходные для ухода за ребенком-инвалидом и перечислять пособие на погребение. Эти суммы нельзя зачесть в счет уплаты страховых взносов.
См. также: Как перейти на прямые выплаты из ФСС (готовое решение)
См. также: Какие правила выплаты пособий планируют поменять с 2021 года (обзор)
С 1 января увеличиваются предельные размеры базы по страховым взносам
Постановление Правительства РФ от 26.11.2020 N 1935
В следующем году предельные размеры базы для начисления страховых взносов составят:
- 966 тыс. руб. - для взносов по ВНиМ;
- 1 465 тыс. руб. - для пенсионных взносов.
Если выплаты с начала года превысили пороговое значение, пенсионные взносы начисляются по тарифу 10%, а "больничные" взносы не платятся.
Не позднее 1 февраля нужно сдать годовой РСВ по новой форме
Приказ ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/751@
Федеральный закон от 28.01.2020 N 5-ФЗ
Основное изменение - на титульном листе нужно указывать данные о среднесписочной численности. Отдельно подавать их к 20 января больше не нужно.
См. также: Как заполнить РСВ (готовое решение)
Не позднее 1 марта нужно сдать СЗВ-СТАЖ с учетом нового кода для расчета стажа
Постановление ПФ РФ от 02.09.2020 N 612п
Для СЗВ-СТАЖ появился новый код основания исчисления стажа - "ВИРУС". Он указывается, если в период с января по сентябрь 2020 года сотрудник оказывал медпомощь пациентам с коронавирусной инфекцией или подозрением на нее.
См. также: Как заполнить СЗВ-СТАЖ (готовое решение)
РАСЧЕТЫ С СОТРУДНИКАМИ
С 1 января вырастет МРОТ
Приказ Минтруда России от 28.08.2020 N 542н
Минимальная зарплата на будущий год устанавливается в размере не ниже прожиточного минимума для трудоспособного населения в II квартале текущего года. Поэтому с 2021 года МРОТ составит не менее 12 392 руб. (сейчас - 12 130 руб.). Но этот размер могут увеличить: на рассмотрении Госдумы находится законопроект о повышении МРОТ до 12 792 руб.
С 1 января во всех регионах пособия выплачиваются напрямую фондом
Федеральный закон от 30.11.2016 N 401-ФЗ
На прямые выплаты с нового года переходят еще 8 регионов. В них работодатели должны продолжать оплачивать первые три дня больничного, допвыходные для ухода за ребенком-инвалидом и перечислять пособие на погребение. Остальные пособия будет платить сам фонд.
Расскажите об изменениях работникам, которые получают пособие по уходу за ребенком, и соберите с них заявления на 2021 год. Чтобы пособие за январь пришло сотрудникам в срок, передать данные в ФСС лучше в середине января.
Обратите внимание:
- с 1 января завершается период, когда банки без штрафов могут переводить детские пособия на карту Visa или Mastercard. Если у вас есть такие операции, попросите сотрудников оформить карту "Мир" и переписать заявление на выплату по другим реквизитам;
- к выплатам с периодичностью не чаще раза в год (например, единовременному пособию при рождении ребенка) требование о переводах на карту "Мир" не применяется.
См. также: Как перейти на прямые выплаты из ФСС (готовое решение)
См. также: Какие правила выплаты пособий планируют поменять с 2021 года (обзор)
С 1 января не действует правило об оплате больничного в размере не меньше МРОТ
Федеральный закон от 01.04.2020 N 104-ФЗ
С апреля по декабрь 2020 года пособие по больничному в пересчете на полный месяц не может быть менее МРОТ. С января действие этой нормы должно прекратиться. Есть проект о том, чтобы сделать такой порядок бессрочным.
См. также: Как оплатить больничный в период пандемии (готовое решение)
См. также: Какие правила выплаты пособий планируют поменять с 2021 года (обзор)
С 1 января не надо индексировать оклады федеральных госслужащих
Федеральный закон от 08.12.2020 N 395-ФЗ
По закону оклады федеральных госслужащих должны ежегодно индексироваться с учетом уровня инфляции. Но на 2021 год действие этой нормы приостановлено.
НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО, ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ, ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ
С 1 января изменятся правила расчета налогов при изменении кадастровой стоимости
Федеральный закон от 23.11.2020 N 374-ФЗ
С 2021 года ряд регионов, в том числе Ленинградская и Нижегородская области, переходят на новый порядок установления кадастровой стоимости в размере рыночной. Обращаться нужно будет в региональное бюджетное учреждение, а не в комиссию при Росреестре. В связи с этим в кодексе уточнено, что в любом случае для расчета земельного налога и налога на имущество рыночная стоимость используется с даты начала применения изменяемой кадастровой стоимости.
Это одно из двух исключений - случаев, когда изменение кадастровой стоимости учитывается в текущем и прошлых периодах. Второй случай - если это предусмотрено Законом о кадастровой оценке.
В январе не нужно готовить декларации по транспортному и земельному налогам за 2020 год
Федеральный закон от 15.04.2019 N 63-ФЗ
Отчетность организаций по транспортному и земельному налогам отменена. Но размер платежей по-прежнему нужно определять самим.
Из инспекции будут приходить сообщения об исчисленной сумме налога, но срок их отправки может составить 6 месяцев после срока уплаты. Для более оперативной сверки можно запросить в налоговой сведения из реестра налогоплательщиков (там будут указаны данные об имуществе) и при необходимости попросить обновить их.
Уточненные декларации за более ранние периоды инспекции продолжат принимать.
Обратите внимание: чтобы получить льготу, нужно подавать специальное заявление.
См. также: Как заявить о льготе по земле и транспорту (готовое решение)
Не позднее 1 марта нужно внести земельный и транспортный налоги за 2020 год, независимо от региона
Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ
По всей стране вводится единый срок уплаты земельного и транспортного налогов:
- не позднее 1 марта - платеж за год;
- до конца месяца, следующего после отчетного квартала, - аванс.
Не позднее 30 марта нужно сдать декларацию по налогу на имущество за 2020 год по новой форме
Приказ ФНС России от 28.07.2020 N ЕД-7-21/475@
В частности, в новой форме в разделе 1 появилось поле "Признак налогоплательщика". Если организация имеет право позже уплатить налог по постановлению правительства, ставится "1", по региональным актам - "2". Остальные юрлица указывают в этом поле "3".
НДС
Не позднее 25 января нужно сдать декларацию по НДС за IV квартал по новой форме
Приказ ФНС России от 19.08.2020 N ЕД-7-3/591@
Для большинства организаций существенных изменений в обновленной версии нет.
С 1 июля формальные требования к декларации и пояснениям станут жестче
Федеральный закон от 09.11.2020 N 371-ФЗ
Федеральный закон от 23.11.2020 N 374-ФЗ
Декларации, которые не соответствуют контрольным соотношениям, свидетельствующим о нарушении порядка заполнения, инспекции будут аннулировать.
Если в ходе камеральной проверки инспекция запросит пояснения, а налогоплательщик подаст их в электронном виде, но не по установленному формату, пояснения не будут считаться представленными. Это грозит штрафом 5 тыс. руб.
См. также: Как отвечать на запрос пояснений по НДС (готовое решение)
С 1 июля при работе с товарами, которые относятся к прослеживаемым, нужно иначе оформлять документы
Федеральный закон от 09.11.2020 N 371-ФЗ
Организации, которые осуществляют операции с прослеживаемыми товарами, должны будут представлять в инспекцию отчет об операциях и документы со специальными реквизитами. Правила установит правительство. Если инспекция выявит несоответствия в данных, то сможет истребовать счета-фактуры, первичные и иные документы, которые относятся к спорным сделкам.
Счет-фактуру по прослеживаемым товарам, как правило, нужно будет выставлять в электронной форме. В него добавят новые реквизиты, но на вычет они не повлияют.
Пока перечень прослеживаемых товаров есть только для пилотного проекта, действующего до конца 2020 года. В список входят, к примеру, холодильники, автопогрузчики, стиральные машины, экскаваторы, мониторы, металлическая мебель.
С 1 июля блокировать счет будут, если опоздать со сдачей отчетности на 20 рабочих дней, а не 10
Федеральный закон от 09.11.2020 N 368-ФЗ
Период, после которого налоговики заморозят счет, увеличат. Он станет 20, а не 10 рабочих дней.
Инспекции смогут уведомлять о грядущей заморозке счета тех, кто не сдал декларацию или расчет. Срок - не позднее 14 рабочих дней до принятия решения о блокировке.
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
С 1 января заполнять путевые листы нужно иначе
Приказ Минтранса России от 11.09.2020 N 368
В перечень обязательных реквизитов путевого листа включены сведения о перевозке - информация о видах сообщения и перевозок. Кроме того, нужно указывать дату и время выпуска ТС на линию и его возвращения.
Правильное оформление путевых листов позволит избежать споров об учете затрат на ГСМ.
См. также: Как заполнить путевой лист в 2021 году (готовое решение)
Не позднее 29 марта нужно сдать декларацию по налогу на прибыль за 2020 год по новой форме
Приказ ФНС России от 11.09.2020 N ЕД-7-3/655@
Для большинства организаций существенных изменений в обновленной версии нет.
ЭКОЛОГИЧЕСКИЕ ПЛАТЕЖИ
Не позднее 20 апреля нужно внести авансы по НВОС за I квартал по прошлогодним ставкам
Постановление Правительства РФ от 11.09.2020 N 1393
Авансы за периоды 2021 года нужно считать по ставкам 2018 года, увеличенным на коэффициент 1,08. Такой же коэффициент был установлен на 2020 год.
ОНЛАЙН-КАССЫ
С 1 февраля в чеках от ИП должно быть больше детализации
Приказ ФНС России от 21.03.2017 N ММВ-7-20/229@
Сейчас некоторые ИП могут оформлять чек упрощенно. Многие не указывают наименования, а просто пишут "Товар" и общую сумму.
С 1 февраля послабление будет отменено. Если продолжить принимать к учету такие чеки, могут возникнуть сложности с обоснованием затрат.
С 1 июля при сделках с любыми ИП должны быть оформлены кассовые чеки, а не квитанции
Федеральный закон от 06.06.2019 N 129-ФЗ
Сейчас ИП без работников могут продавать товары собственного производства, выполнять работы или оказывать услуги без ККТ.
1 июля отсрочка закончится, и ИП должны будут перейти на кассовые чеки. Если продолжить принимать к учету другие документы, могут возникнуть сложности со списанием затрат.
С 6 августа нельзя применять ККТ с накопителями старого образца
Федеральный закон от 26.07.2019 N 238-ФЗ
Из-за расширения проекта по маркировке появились новые требования к фискальным накопителям. Они должны формировать запросы о коде маркировки, уведомления о реализации маркированного товара, принимать ответы и квитанции. Кассы с накопителями старого образца можно применять до 5 августа включительно. Потом устаревшее оборудование исключат из реестра, и оно окажется под запретом.
При замене накопителя нужно перерегистрировать кассу.
основные изменения законодательства в 2021 г для бухг бюджетной организации.docx